Belasting op cryptocurrencies

Belasting op cryptocurrencies

Geschreven door: mr. drs. Jasper Jongen van RB Brothers Consultants & Partners

Met de opkomst van nieuwe digitale munten hebben veel Nederlanders de afgelopen maanden gespeculeerd. Vele met een positief rendement, maar uiteraard zijn er ook mensen ingestapt toen de munt eind 2017 op zijn hoogste notering stond en op dit moment op een negatief rendement staan. Bij de ouderwetse bankrekening heeft de Belastingdienst vaak al vooraf je vermogen doorgekregen van de bank. Met cryptocurrencies, zoals bijvoorbeeld de Bitcoin, heeft de Belastingdienst deze waarden (nog) niet doorgekregen en dient de belastingplichtige dit zelf te doen. Maar hoe gaat dit nu in zijn werk?

Digitale munt 'overige bezitting'

De Belastingdienst ziet de digitale munt als ‘overige bezitting’. Het valt hiermee in de belastingheffing als onderdeel van box 3. In Box 3 van de inkomstenbelasting wordt vermogen belast op basis van de waarde en niet het behaalde rendement. Het positieve vermogen (bezittingen minus schulden) wordt in Nederland belast waarbij wordt gekeken naar de waarde op 1 januari. Voor de aangifte inkomstenbelasting zal dus de waarde worden belast die de cryptocurrencies hadden op 1 januari 2017. Gezien de enorme stijging in 2017 zal dit effect dus nog meevallen. De waarde op 1 januari 2017 was immers een fractie van de waarde op 31 december 2017. Voor de aangifte inkomstenbelasting 2018 zal dit wel (grotere) gevolgen hebben omdat hierbij wordt uitgegaan van de waarde op 1 januari 2018.


De effectieve belastingdruk in box 3 ligt bij een vermogen tot € 75.000 op 0,86% en loopt op tot een belastingdruk van 1,61 % bij een vermogen dat ligt boven de € 975.001,-. De eerste € 25.000,- per persoon zijn vrijgesteld en vallen dus buiten deze heffing.

Een rekenvoorbeeld om de waardestijging van je cryptocurrencies te berekenen

Stel: Je bent in het bezit van 10 bitcoins.
Waarde 31 december 2016: € 8.000,-
Waarde 31 december 2017: € 78.000,-

Aangifte in 2017 (over 2016): Waarde in aangifte € 8.000,-. Indien het totale vermogen niet boven de € 25.000 euro uitkomt volgt er geen belastingheffing. Pas na een vermogen van € 25.000 euro wordt er belasting verrekend. Tot dit bedrag ben je vrijgesteld van belasting.  

Aangifte 2018 (over 2017): Waarde in aangifte: €78.000,-. Na aftrek van het heffingsvrije vermogen (€ 25.000,-) volgt over het restant (€ 53.000,-) een belastingdruk van circa € 450,-

Houd rekening met mogelijke belastingheffing voor het aankomende jaar

Indien je in het bezit bent geweest van cryptocurrencies op 1 januari 2018 en deze een omvangrijke waarde vertegenwoordigen is het wellicht verstandig al rekening te houden met de mogelijke belastingheffing op de aangifte inkomstenbelasting 2018. Ook als de aandelen in 2018 in waarde zouden dalen, zou dit niks afdoen aan de waarde per 1 januari en hierdoor ook geen effect hebben op de te betalen belasting. Rekening houden met de te betalen belasting kan vooraf via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2018. Uiteraard kun je ook wachten op de aangifte inkomstenbelasting 2018. Deze moet worden ingediend voor 1 mei 2019.

Meer informatie over geldzaken

Heb je advies nodig over geldzaken? Je kunt hier meer vinden over geldzaken, of contact met ons opnemen. Je kunt ons bereiken via 043 / 8081741 of via WhatsApp: 06 40 81 22 14. Je kunt ons ook een bericht sturen via Facebook Messenger.

 

Laat een reactie achter

Restricted HTML

  • Allowed HTML tags: <a href hreflang> <em> <strong> <cite> <blockquote cite> <code> <ul type> <ol start type> <li> <dl> <dt> <dd> <h2 id> <h3 id> <h4 id> <h5 id> <h6 id>
  • Lines and paragraphs break automatically.
  • Web page addresses and email addresses turn into links automatically.
Waarom lid worden van HelloLaw?
  • Krijg onbeperkt juridisch advies
  • Profiteer van de laagste prijzen
  • Krijg korting op advocaten
  • Bespaar geld
Word nu lid
Direct advies:
ma - do: 8.00 tot 20.00 uur
vrij: 8.00 tot 18.00 uur
za: 10.00 tot 18.00 uur