Belasting op Bitcoins en andere Cryptocurrencies

Belasting op Bitcoins en andere Cryptocurrencies

Digitaal geld, het leeft nu meer dan ooit tevoren. 580.000 Nederlanders hebben afgelopen jaar geïnvesteerd in Bitcoins, Ethereum, Ripple of andere cryptocurrencies. Sommigen verdienen ermee, anderen verliezen geld. Maar hoe zit dat met de belasting - wat zijn de fiscale gevolgen?

Belasting, oud versus nieuw

Bij gewone bezittingen (beleggingen, saldi op bankrekening of onroerend goed) is het vaak duidelijk wat de fiscale gevolgen zijn. Door de technologische ontwikkelingen komen ontastbare bezittingen steeds vaker voor. Moderne bezittingen, zoals cryptocurrencies, zorgen in de praktijk vaak voor onduidelijkheid bij de belastingaangifte.

Belastingwetten zijn in het algemeen al de nodige jaren geleden opgesteld. De Wet Inkomstenbelasting 2001 is een voorbeeld van zo’n oude wet. Deze wetten worden wel elk jaar veranderd. Zo worden gaten in de wet gedicht en wordt meegegaan met de ontwikkelingen in de markt. De belastingdienst weet al sinds 2013 dat je vermogen kunt opbouwen in cryptocurrencies. Ze noemen dit een ‘virtueel betaalmiddel’. Als je belastingaangifte doet als particulier, dan wordt gevraagd of er overige bezittingen zijn, zoals bijvoorbeeld bitcoins.

Bij de ouderwetse bankrekening heeft de Belastingdienst vaak al vooraf het vermogen doorgekregen van de bank. Bij cryptocurrencies heeft de Belastingdienst deze waarden (nog) niet doorgekregen en moet je dit zelf doen. Hoe gaat dit in zijn werk?

Bepaling waarde cryptocurrencies voor belasting

De waarde van cryptocurrencies schommelt sterk. Het is dan ook niet makkelijk om vast te stellen wat precies de waarde was op een bepaalde datum. Binnen 24 uur zijn er grote verschillen tussen de hoogste en laagste koers. Voor de aangifte inkomstenbelasting is het mogelijk om de laagste dagwaarde als waarde te nemen. Deze waarde is dan onderdeel van jouw vermogen en zal ook als zodanig worden belast in de inkomstenbelasting. Je mag dus als het ware zelf kiezen welke waarde je neemt.

De waarde die de cryptocurrencies op 1 januari 2017 hadden, wordt gezien als jouw vermogen. Hierover betaal je dan inkomstenbelasting. Gezien de enorme stijging in waarde in 2017 kan dat gunstig uitpakken. Je betaalt dan belasting over de waarde die de cryptocurrencies in januari hadden. De waarde op 1 januari 2017 was een fractie van de waarde op 31 december 2017. Voor de aangifte inkomstenbelasting 2018 zal dit wel (grotere) gevolgen hebben omdat hierbij wordt uitgegaan van de waarde op 1 januari 2018.

Belasting op cryptocurrencies

De Belastingdienst ziet de digitale munt als ‘overige bezitting’. Daardoor zijn cryptocurrencies onderdeel van box 3. In box 3 van de inkomstenbelasting wordt vermogen belast op basis van de waarde. Het maakt dan niet uit hoeveel je ermee verdient hebt. De eerste € 25.000,- per persoon zijn vrijgesteld in 2017. Over het vermogen dat boven de € 25.000,- uitkomt, betaal je belasting. De Belastingdienst kijkt naar het vermogen dat je op 1 januari bezit.

Berekening belasting vermogen 2017

Tot 2016 betaalde je 1,2% belasting over je vermogen. De Belastingdienst ging uit van een fictief rendement van 4%. Een fictief rendement betekent als het ware een geschat percentage dat ze als opbrengst van je inverstering bepalen. Dit is dan gebaseerd op bepaalde standaarden en gemiddelden. Je betaalde 30% belasting over die 4%. (4% x 30% = 1,2%). Vanaf 2017 is dit veranderd. Ze gaan niet meer uit van een fictief rendement van 4%.

De Belastingdienst maakt een aantal aannames om de belasting te berekenen. Ze houden geen rekening met de feitelijke situatie. Het maakt dus niet uit hoe je je vermogen gebruikt. De Belastingdienst past standaard berekeningen toe om te beoordelen op welke manier je belasting moet betalen. Ze gaan uit van twee manieren waarmee je winst kunt maken op jouw vermogen:

  • Sparen (1,63% rendement)

  • Beleggen (5,39% rendement)

Afhankelijk van jouw totale vermogen bepaalt de Belastingdienst welk gedeelte van jouw vermogen onder sparen valt en welk gedeelte onder beleggen valt. Hoe groter je vermogen, hoe groter de kans (volgens de Belastingdienst) dat het vermogen gebruikt wordt om te beleggen. De Belastingdienst heeft drie schijven gemaakt. In schijf 1 valt je vermogen tot € 75.000, in schijf twee valt je vermogen tussen € 75.000 en € 975.000 en in schijf drie je vermogen dat meer is dan € 975.000. Vervolgens bepaalt de Belastingdienst per schijf welk deel van je vermogen fictief wordt gebruikt voor sparen en welk deel voor beleggen.

  • Schijf 1: 67% wordt gebruikt voor sparen, 33% voor beleggen

  • Schijf 2: 21% wordt gebruikt voor sparen, 79% voor beleggen

  • Schijf 3: 100% wordt gebruikt voor beleggen.

Hoe groter je vermogen, hoe meer belasting je betaalt. Over sparen betaal je 30% van 1,63% fictief rendement en over beleggen betaal je 30% van 5,93% fictief rendement in 2017. In 2017 zijn de eerste € 25.000,- per persoon vrijgesteld en vallen buiten deze heffing. Dat betekent per schijf in 2017:

  • Schijf 1: gemiddeld 2,871 % fictief rendement, dus 0,8613 % belasting

  • Schijf 2: gemiddeld 4,600 % fictief rendement, dus 1,38 % belasting

  • Schijf 3: gemiddeld 5,39 % fictief rendement, dus 1,617 % belasting

Berekening vermogensbelasting 2018

De wijze van berekenen van de belasting gaat in 2018 hetzelfde als in 2017. Alleen de cijfers zijn anders. Ook in 2017 maakt de Belastingdienst een aantal aannames om de belasting te berekenen. Ze gaan uit van dezelfde twee manieren waarmee je rendement kunt maken op jouw vermogen:

  • Sparen (0,63% rendement)

  • Beleggen (5,38% rendement)

Ook in 2018 zijn er drie schijven waarmee de Belastingdienst bepaalt welk deel van jouw vermogen op welke manier fictief wordt gebruikt. In schijf 1 valt je vermogen tot € 70.800, in schijf twee valt je vermogen tussen € 70.800 en € 978.000 en in schijf drie je vermogen dat meer is dan € 978.000. Vervolgens bepaalt de Belastingdienst per schijf welk deel van je vermogen fictief wordt gebruikt voor sparen en welk deel voor beleggen.

  • Schijf 1: 67% wordt gebruikt voor sparen, 33% voor beleggen

  • Schijf 2: 21% wordt gebruikt voor sparen, 79% voor beleggen

  • Schijf 3: 100% wordt gebruikt voor beleggen.

Hoe groter je vermogen, hoe meer belasting je betaalt. Over sparen betaal je 30% van 0,63% fictief rendement en over beleggen betaal je 30% van 5,98% fictief rendement in 2017. In 2017 zijn de eerste € 25.000,- per persoon vrijgesteld en vallen buiten deze heffing. Dat betekent per schijf in 2017:

  • Schijf 1: gemiddeld 2,017 % fictief rendement, dus 0,6051 % belasting

  • Schijf 2: gemiddeld 4,326 % fictief rendement, dus 1,2978 % belasting

  • Schijf 3: gemiddeld 5,38 % fictief rendement, dus 1,614 % belasting

In 2017 zijn de eerste € 30.000,- per persoon vrijgesteld en vallen buiten deze heffing.

Belasting betalen over cryptocurrencies

Als je een groot vermogen aan cryptocurrencies had op 1 januari 2018, dan is het goed om rekening te houden met de belasting die je moet betalen als inkomstenbelasting. Het maakt niet uit of de aandelen in 2018 in waarde zijn gedaald. De waarde van 1 januari 2018 wordt als uitgangspunt genomen, hier wordt niet van afgeweken. Rekening houden met de te betalen belasting kan vooraf via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2018. Je kunt natuurlijk ook wachten op de aangifte inkomstenbelasting 2018. Deze moet worden ingediend voor 1 mei 2019.

Geschreven door mr. drs. Jasper Jongen

Duizelt het je van de getallen en zie je door de bomen het bos niet meer? Bel dan gerust met een van onze juristen! Zij kunnen je verder helpen en doorverwijzen naar een gespecialiseerd advocaat.


Afbeelding: Hassan Kahn

Laat een reactie achter

Restricted HTML

  • Allowed HTML tags: <a href hreflang> <em> <strong> <cite> <blockquote cite> <code> <ul type> <ol start type> <li> <dl> <dt> <dd> <h2 id> <h3 id> <h4 id> <h5 id> <h6 id>
  • Lines and paragraphs break automatically.
  • Web page addresses and email addresses turn into links automatically.
Waarom lid worden van HelloLaw?
  • Krijg onbeperkt juridisch advies
  • Profiteer van de laagste prijzen
  • Krijg korting op advocaten
  • Bespaar geld
Word nu lid
Direct advies:
ma - do: 8.00 tot 20.00 uur
vrij: 8.00 tot 18.00 uur